ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ
Законодательное регулирование
Освобождаются ли самозанятые от выполнения санитарных и иных требований, установленных в отношении конкретного вида деятельности?
Самозанятый обязан соблюдать все требования санитарных норм, установленных для конкретного вида деятельности. В противном случае он может понести ответственность. Так самозанятый, открывший детский сад, был оштрафован Роспотребнадзором в связи с отсутствием лицензии на право ведения образовательной деятельности и санитарно-эпидемиологического заключения о соответствии СанПиНам.
Для предотвращения подобных ситуаций необходимо заранее проверить, какие требования установлены для выбранного вида деятельности и обеспечить их выполнение.
Может ли самозанятый зарегистрировать свой товарный знак?
По закону самозанятый не имеет права регистрировать свой товарный знак. Это может сделать только юридическое лицо или ИП. Однако ИП на самозанятости вправе зарегистрировать товарный знак. При этом самозанятые могут работать не под своим именем и использовать логотип для своей деятельности.
Положена ли индексация пенсии самозанятому пенсионеру?
Индексация пенсии будет начисляться самозанятому пенсионеру, поскольку он не платит взносы в ПФР.
Права и возможности самозанятых
Является ли справка о заработке из приложения «Мой налог» достаточным доказательством размеров дохода гражданина?
К сожалению, справка о доходах из приложения «Мой налог» не всегда рассматривается как достаточное основание для установления размера дохода.
Иски от самозанятых рассматриваются в арбитражном суде или суде общей юрисдикции?
Несмотря на то, что самозанятые по сути являются предпринимателями, иски от них рассматриваются в судах общей юрисдикции. Иски от самозанятых арбитражные суды не принимают. Исключением являются дела о банкротстве.
Поможет ли статус самозанятого получить рассрочку по исполнению решения суда?
Статус самозанятого как таковой не предоставляет преференций в вопросе получения рассрочки по исполнению решения суда. Каждое дело рассматривается с учетом индивидуальных обстоятельств.
К примеру, самозанятый, потерявший в период пандемии заработок, обратился за предоставлением рассрочки исполнения решения суда по выплате долга банку. Суд отказал, указав, что эти обстоятельства не являются исключительными и основанием для предоставления рассрочки выступать не могут.
Может ли самозанятый обеспечивать залогом недвижимости договоры займа?
Самозанятый в праве получать процентный доход по договорам займа (Письмо Минфина России от 20.02.2021 N 03-11-11/12103). Вместе с тем, заключить договор ипотечного кредитования (залога недвижимости) в обеспечение договора займа, выданного самозанятым, нельзя. Росреестр такой ипотечный договор не зарегистрирует.
Может ли самозанятый при регистрации выбрать несколько видов деятельности?
Самозанятый может выбирать несколько видов деятельности при регистрации. К примеру, в приложении «Мой налог». Однако эти сведения нужны налоговой службе не для ограничения дальнейших действий, а для формирования статистики. При этом в банковских приложениях может вообще отсутствовать подобный вопрос при регистрации самозанятого.
Может ли самозанятый самостоятельно делать страховые отчисления в Пенсионный фонд?
Для получения страховой пенсии необходимо накопить минимальный трудовой стаж 15 лет и заработать пенсионные баллы – не меньше 30. На количество баллов влияет размер уплаченных взносов.
Самозанятые могут самостоятельно платить взносы в Пенсионный фонд и тем самым копить баллы и трудовой стаж. Для этого нужно только стать участником программы добровольного пенсионного страхования и вступить в Пенсионный фонд.

Сделать это можно двумя способами:
  • Распечатать заявление , опубликованное на сайте ПФР, заполнить его и подать в территориальный орган ПФР по месту жительства;
  • Подать заявку через приложение "Мой налог".

Страховой стаж будет считаться от даты подачи заявления. Платить нужно до 31 декабря того года, который планируется использовать для расчета пенсии. Оплатить взносы можно сразу всей суммой или частями. Платежи можно делать с банковской карты или через приложение "Мой налог". Важно в течение года оплатить минимальный размер страхового взноса. В 2021г он составит 33 770,88 руб в год. За эту сумму приобретается 1 год страхового стажа и 1,0478 пенсионного коэффициента. Если самозанятый оплачивает в ПФР сумму меньше минимального страхового взноса, то в стаж зачислят пропорциональный период.
Разрешение спорных ситуаций
Может ли упоминание режима самозанятости в качестве сокрытия выплаты заработной платы повлечь ограничение доступа к сайту, где была опубликована эта информация?
В судебной практике есть прецендент, когда прокурор потребовал закрыть доступ к сайту, на котором, по мнению представителя надзорного ведомства, содержалась информация о схеме ухода от налогов с помощью режима самозанятости. Учитывая, что в этом конкретном деле прокурору в требованиях было отказано - суд с прокурором не согласился, можно заключить, что иногда надзорное ведомство следит за исполнением законодательства с большей степенью строгости чем та, которую готов поддержать суд.
Для предотвращения подобных проблемных ситуаций необходимо воздерживаться от любых высказываний, которые могут быть истолкованы как призыв применения незаконных способов ухода от уплаты налогов.
Какие существуют риски признания отношений трудовыми между самозанятым и его контрагентом?

Общей рекомендацией может служить исключение типичных признаков трудовых отношений, таких как:

  • подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
  • обеспечение работодателем условий труда;
  • интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
  • признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
  • оплату работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
  • осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов;
  • предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.
  • При этом необходимо учитывать, что список не является исчерпывающим, а средства доказательства наличия этих признаков могут быть разнообразны. Так, одним из доказательств наличия трудовых отношений в судебном деле был признан пропуск на территорию организации, признанной работодателем.
Ответы на вопросы из электронной приёмной
Вопрос от Надежды: Как проверить по ИНН является ли человек самозанятым? есть ли такой сервис?
Да, проверить самозанятого по ИНН можно на сайте https://npd.nalog.ru
Вопрос от Евгения: Алименты от самозанятого как рассчитываются?
Алименты расчитываются в общем порядке - до 70% дохода. Принимаются к расчёту все виды доходов, одним из которых могут быть доходы от самозанятости (полный их перечень указан в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841) В случае, если самозанятость является единственным источником дохода человека, алименты могут удерживаться с доходов от самозанятости. Обращаем Ваше внимание, что закон предоставляет возможность взыскивать алименты не в процентах от заработка, а обозначенной денежной сумме (ст. 83 СК РФ). Это допускается, когда плательщик алиментов имеет нестабильный заработок (в том числе в случае самозанятости). Дополнительно обращаем внимание, что судьи при определении размера и порядка исчисления алиментов учитывают обстоятельства каждого конкретного дела. В частности, в одном из дел самозанятому начислили алименты из расчета по средней заработной плате по РФ, то есть как лицу, не имеющему работы (или с недоказанным доходом).

Самозанятый указывал, что работал как плательщик НПД и зарабатывал 500 руб. в месяц, значит алименты надо исчислять исходя из этих 500 руб. (по мнению самозанятого-плательщика алиментов).

Суд отказал в требованиях самозанятого, указал, что представленная им информация не доказывает его реальный доход (Определение судебной коллегии по административным делам Второго кассационного суда общей юрисдикции по делу N 8а-25043/2020
Вопрос от Дианы: Если справки о моих доходах по требованию с приложения недостаточно то где мне её взять? Налоговая может предоставить? Я же плачу налог.
Справку о доходах можно заказать (помимо приложения Мой налог) через личный кабинет на сайте ФНС (будет подписана электронной цифровой подписью) (Письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848 "О справках по налогу на профессиональный доход").
Вопрос от Александра: Есть ли грантовая поддержка на федеральном уровне?
Наличие и условия грантов необходимо уточнять в зависимости от вида Вашей деятельности. Это можно сделать на https://msp.economy.gov.ru или https://www.samo-zanyatost.ru/merypoddergki
Вопрос от Ольги: Как подготовить договор с самозанятым? Можно получить образец договора?
Если Вы - физическое лицо, то никаких особенностей, связанных со статусом самозанятого, нет (заключается договор между двумя физическими лицами). В случае, если Вы представляете организацию или являетесь ИП, важно корректно оформить договор с исполнителем работ во избежание нарушения трудового кодекса. В частности, в договоре необходимо указать следующее: исполнитель является самозанятым (также к договору можно приложить справку о регистрации статуса самозанятого); компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов; самозанятый обязуется заблаговременно предупредить заказчика о прекращении своей деятельности или снятия с учета (в договоре можно установить ответственность за отсутствие уведомления. К примеру, размер компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса); указать в договоре правила и порядок расчетов (важно исключить фиксированные выплаты, не привязанные к объему работ или результатам); предусмотреть в договоре положение о том, что правила трудового распорядка организации на самозанятого не распространяются; избегать в договоре формулировок и понятий трудового законодательства.

Подробнее о том, как оформить отношения организации (ИП) и самозанятого, указано на нашем с сайте в соответсвующем разделе Как организации оформить отношения с самозанятым?
Вопрос от Сергея: Разрешен ли такой вид деятельности для самозанятых, как сдача в аренду автомобилей?
Да, предоставление в аренду транспортных средств (без экипажа) самозанятыми допускается (запрета на такой вид деятельности не установлено). Такой же точки зрения придерживается Минфин, который также указал на отсуствие запрета для самозанятых осуществлять деятельность по предоставлению в аренду транспортного средства без экипажа как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-11-11/10799)
Вопрос от Галины: Каким образом приставы взыскивают долги по исполнительным производствам с самозанятого?
На самозанятых, как на физических лиц, в полной мере распространяется Закон об исполнительном производстве (229-ФЗ).В частности, доходы самозанятого подпадают под понятие "иные доходы", а на периодические выплаты по гражданским договорам (на основании которых работает самозанятый) может быть обращено взыскание (ч.3 ст. 68 229-ФЗ). Это даёт возможность приставам удерживать из них до 50% (а в случае взыскания алиментов - до 70%) (ст. 99 229-ФЗ). При этом пристав имеет возможность направить постановление контрагентам самозанятого, которые должны будут сами исчилять и переводить взыскателю часть дохода самозанятого (по аналогии с направлением постановления работодателю должника). Кроме этого, к самозанятым могут быть применены меры принудительного взыскания, предусмотренные ст. 68 229-ФЗ, в том числе обращение взыскание на имущество и денежные средства (в том числе находящиеся на счете, используемом для ведения самозанятым деятельности).
Вопрос от Натальи: 1-й вопрос: у меня кредитные обязательства перед приставами, могу ли я оформиться как самозанятая? 2-й вопрос: могу ли я не оформлять ИП,а оформиться как самозанятая при организации коммерческого бизнеса как приём платежей от населения за коммунальные услуги, и что в этом случае будет обо мне печататься в чеке для плательщика? просто Ф.И.О? Спасибо.
В отношении первого вопроса - да, можете. Законом N 422-ФЗ не установлено ограничений для регистрации самозанятых, связанных с наличием открытых исполнительных производств. По второму вопросу - нет не можете. Указанная Вами деятельность не может осуществляться самозанятыми. Указанная Вами деятельность регулируется Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", а субъект этой деятельности - платёжный агент. Вместе с тем, пп. 2 п. 5 ст. 4 Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ установлено, что налоговый режим "Налог на профессиональный доход" не вправе применять лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
Вопрос от Юрия: Родственница работает по трудовому договору и через полгода готовится выйти на пенсию. Если она сейчас, в дополнение к основной работе, оформит статус "самозанятого", (сдача в аренду недвижимости) повлияет ли это на процесс оформления пенсии? Нужно ли будет при этом предоставлять какие-либо дополнительные документы?
Перечень документов, необходимых для оформления пенсии (Приказ Минтруда России от 28.11.2014 N 958н) не содержит документов, прямо связанных с самозанятостью. Вместе с тем, перечень содержит позиции, предполагающие расширительное толкование ("иные документы", "иные данные" и пр.) В этой связи необходимость предоставления тех или иных конкретных документов будет определяться индивидуально.
Вопрос от Романа: Могу ли в качестве самозанятого реализовывать в зоомагазины разводную (мною)декоративную аквариумную рыбу?
Да, запретов на этот вид деятельности законодательством не установлено.
Вопрос от Ирины: Скажите, пожалуйста, как корректно оформить налог на профессиональный доход в следующем случае: я хочу сдать квартиру своего отца (он согласен) и получать с этого доход (он при этом доход получать не будет), с которого хочу платить налоги. Как это лучше сделать? Можно ли воспользоваться следующим путем: отец передает мне квартиру в безвозмездное пользование с возможностью сдачи в субаренду, а я сдаю ее физическому лицу по договору субаренды на основании договора о безвозмездном пользовании с моим отцом. Соответственно, я выписываю все чеки и плачу налоги. Не возьмут ли в этом случае двойной налог: с меня и с отца? Заранее спасибо за ответ!
Указанная Вами схема теоретически возможна и в целом закону не противоречит. Оформив договор безвозмездного пользования и указав в нем положение о праве ссудополучателя передавать квартиру в аренду (это будет аренда, а не субаренда) Вы сможете её сдавать (выступать арендодателем), так как в силу ст. 608 ГК РФ арендодателями могут быть (помимо собственника) также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. Учитывая, что Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ не содержит положения о том, что применять "Налог на профессиональный доход" при сдаче жилых помещений в аренду могут исключительно собственники этих помещений, можно сделать вывод о том, что самозанятыми арендодателями могут выступать и лица, владеющие жилыми помещениями на ином (помимо права собственности) законном основании. Вместе с тем, действительно существует возможность начисления Вашему отцу НДФЛ по правилам о налогообложении по сделкам между взаимозависимыми лицами (ст. 105.3 НК РФ). Насколько эта вероятность велика сказать сложно. Таким образом, отмечаем, что в Вашей ситуации надежнее было бы оформить статус самозанятого непосредственно на Вашего отца.
Вопрос от Сергея: Может ли риэлтор (физическое лицо), работающий как самозанятый, дополнительно и одновременно работать в риэлторском агентстве по трудовому договору? Обязан ли этот риэлтор при этом сообщать в агентство (работодателю) о своем статусе самозанятого.
Формальных запретов на совмещение трудовой деятельности и самозанятости не установлено, как и обязанности сообщать работодателю о получении статуса самозанятого. Вместе с тем отмечаем, что доходы от указанных видов деятельности (трудовая и самозанятость) облагаются разными видами налогов и применение схем ухода от налогов с помощью подмены трудовых отношений гражданскими недопустимо.
Вопрос от Анастасии: Могу ли я как самозанятый находится в одном помещении с ИП на его территории, оказывать услуги на его территории как этому ИП так и другим физическим лицам?
Да, самозанятый может осуществлять деятельность в помещении, принадлежащем ИП. При этом важно соблюдать требование о недопустимости подмены трудовых отношений гражданскими (не являться фактически работником этого ИП). Кроме этого, необходимо учесть, что некоторые виды налогов, применяемых ИП, исчисляются с учетом площади помещения.
Вопрос от Наиля: Вопрос о возможности работать самозанятым осуществляя услугу коммерческой организации по ремонту электронного промышленного оборудования, ранее разработанного и поставленного при моем активном участии.
Да, налог на профессиональный доход можно применять при оказании услуг коммерческим организациям, в том числе услуг по ремонту оборудования. В вопросе Вами указано, что оборудование было разработано и поставлено при Вашем участии. В связи с этим, обращаем внимание на то, что для самозанятых установлено двухлетнее ограничение на сотрудничество с бывшими работодателями (например, если Вы являлись сотрудником предприятия-разработчика Вам нельзя сотрудничать с этим предприятием в качестве самозанятого в течение 2 лет).
Вопрос от Оксаны: Можно получить ипотеку самозанятому, уже 3 месяца.
Да, можно, нормативных ограничений на получение ипотеки в отношении самозанятого не установлено. Вместе с тем, существуют сложности, связанные с отсутствием действующего алгоритма в отдельных банках. ОНФ участвует в решении этой проблемы, поднимает этот вопрос в том числе в рамках мероприятий, проходящих с участием госорганов.
Вопрос от Юлии: Хочу открыть свое дело как самозанятый для начала, изготовление домашних колбас и полуфабрикатов, и не могу найти и понять какие документы мне для такой работы нужны будут, какие разрешения и где их брать.
Для регистрации в качестве самозанятого необходимо зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог». Все необходимые для регистрация сведения у Вас будут запрошены в ходе регистрации в приложении. Вместе с тем, с учётом выбранной Вами деятельности, необходимо будет обеспечить соблюдения требований к производству пищевых продуктов, установленных Федеральным законом от 02.01.2000 N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", техническим регламентом таможенного союза (ТР ТС 022/2011)
Вопрос от Алексея: Какие требования предъявляет ФНС к компаниям, которые хотят получить статус информационного партнера ФНС (для платформы по взаимодействию самозанятых и заказчиков).
Требования установлены разделом№ 2 Протокола информационного обмена, порядок информационного взаимодействия, требования (критерии) к операторам электронных площадок и кредитным организациям, осуществляющим взаимодействие с налоговыми органами. https://data.nalog.ru/html/sites/www.npd.nalog.ru/infexch.pdf Для уточнения и проверки их актуализации необходимо обратиться непосредственно в ФНС
Вопрос от Лины: При работе с маркетплейсами, например вайлдбериз, деньги приходят от юридического лица. Но конечные клиенты это физические лица. Налог НПД считать по ставке 4% или по ставке 6%, и в какой момент оформить в приложении «мой налог» чек?
По нашему мнению, в этом случае ставка налога равна 4% (в случае если товар реализован конечному покупателю физлицу), при этом сведения об указанных расчетах, передаются посредником (маркетплейсом) с применением ККТ, отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог". Указанный вывод следует из ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ а также ответа Минфина, согласно которому при реализации товаров в интересах налогоплательщика на основе агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением ККТ.

Сведения об указанных расчетах, переданных посредником с применением ККТ, отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог".
При реализации товаров в интересах налогоплательщика на основе агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям (ч. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос от Марины: Я физическое лицо. ООО готовы заключить со мной договор на оказание услуг. Сам договор: агентский договор. Я, по условиям данного договора- Агент, получающий вознаграждение за заключение договора аренды этой ООО с 3ми лицами. Сама услуга, которую я буду оказывать: переговоры с арендодателем, организация процесса регистрации долгосрочного договора аренды в органах, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Могу ли я подписать данный договор и зарегистрироваться как самозанятый?
Нет, лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе агентских договоров не могут применять режим самозанятости (пп. 5 п. 5 ст. 4 закона № 422-ФЗ).