Можно ли перейти от ИП на самозанятость?
Физические лица, оформленные в статусе Индивидуальных предпринимателей – ИП, могут совершить переход в статус самозанятых. Для этого нужно выполнить ряд условий.
Физические лица, оформленные в статусе Индивидуальных предпринимателей – ИП, могут совершить переход в статус самозанятых. Для этого нужно выполнить ряд условий.
ИП на режиме ОСНО обязан рассчитывать и выплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Как их рассчитать при переходе на самозанятость?
По общему правилу удерживать НДФЛ при выплате аванса с 2020 года не надо. Налог рассчитывают по итогам месяца, за который начислены доходы (п. 3 ст. 226 НК).
При переходе на самозанятость с января по сентябрь текущего года, НДФЛ нужно заплатить в ближайшую для перечисления аванса дату. При этом данная оплата будет считаться окончательным расчетом.
Если переход на самозанятость запланирован на четвертый квартал, то рассчитаться по НДФЛ можно на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. А подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года независимо от того, в каком квартале был оформлен переход на самозанятость.
Налог на добавленную стоимость: последнюю декларацию по НДС необходимо сдать за тот квартал, в котором совершен переход на самозанятость. При этом нужно учесть алгоритм переходных операций:
Если вы получили авансы и начислили с них НДС, но продукцию при этом не продали до регистрации самозанятым, то возможно вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
Если приобретенные товары и услуги не использованы на ОСНО, то ранее принятый к вычету НДС можно восстановить к оплате по данным операциям.
Сроки подачи декларации по НДС – 25 число месяца, следующего за кварталом. Налог оплачивается тремя равными долями в течение трех месяцев следующего квартала.
Как перейти ИП с УСН на самозанятость
При переходе ИП с УСН на самозанятость нужно оформить отказ от УСН в течение месяца со дня регистрации статуса самозанятого. Для этого необходимо отправить в ИФНС уведомление по форме 26-2.8 9 (см.форму). Если срок отказа будет нарушен, налоговая служба может аннулировать регистрацию статуса самозанятого.
Как перейти ИП с ЕСХН на самозанятость
При переходе на самозанятость с единого сельхозналога (ЕСХН) необходимо в течение месяца сообщить в налоговую службу об отказе от ЕСХН. Для этого предусмотрена форма 26.1-7 (см.форму). Сдать декларацию по ЕСХН и заплатить налог нужно до 25 числа следующего месяца.
Как перейти на самозанятость ИП на ПСН
При переходе на самозанятость закон не обязывает предпринимателя уведомлять налоговую об отказе от патентной системы. Но совмещать самозанятость с другим специальным налоговым режимом, в том числе с ПСН, нельзя. Поэтому есть два варианта:
  • Дождаться окончания срока действия патента и перейти на самозанятость.
  • Досрочно отказаться от ПСН, отправив в ИФНС уведомление по форме 26.5-4 (см.форму). В таком случае налоговая служба пересчитает стоимость патента пропорционально фактическому времени использования